安泰商業銀行
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基金理財

商品種類
 雙元貨幣投資(Dual Currency Investment,DCI)

結合『外幣固定收益』與『賣出外幣匯率選擇權』的不保本型組合式商品,總收益的組成為「外幣固定收益」利息+「外幣匯率選擇權」權利金;客戶藉由賣出外匯選擇權,收取權利金,提高收益率,故其收益率優於一般固定收益利率,然到期需按比價匯率與約定的轉換匯率高低,決定本金是否會被轉換為另一貨幣,為外匯市場中常見的投資型產品。

課稅方式
採10%分離課稅 / OBU免稅
1. 個人(中華民國境內居住之個人)採分離課稅,扣繳稅款為所得額之10%,該所得不須再併計綜合所得總額課稅。
2. 營利事業(中華民國境內有固定營業場所者)採先行扣繳制,扣繳稅款為所得額之10%,惟該所得額應計入營利事業所得額中申報納稅,已扣繳稅款得自營利事業所得稅之應納稅額中減除。
3. 在各分行開戶[不含國際金融業務分行(OBU)]購買本項商品的「非中華民國境內居住之個人」或在「中華民國境內無固定營業場所之營利事業」採分離課稅,扣繳稅款為所得額之15%。
4. 依照國際金融業務條例第16 條規定,國際金融業務分行(OBU)支付中華民國境外個人、法人或政府機關結構型商品交易之所得時,免予扣繳所得稅,並追溯自99 年1 月1 日施行。

 境內結構型投資(Structured Investment,SI)

 •  多樣化的投資類型:匯率型、利率型、商品型、股票型、混合型等
 •  多種類的計價幣別:美元、歐元、英鎊、澳幣、紐幣、南非幣、人民幣
 •  投資天期超靈活:可依照您的需要,短則1年、長至10年
 •  交易免手續費
 •  產品到期時至少可拿回100%原始投資本金

課稅方式
採10%分離課稅 / OBU免稅
1. 個人(中華民國境內居住之個人)採分離課稅,扣繳稅款為所得額之10%,該所得不須再併計綜合所得總額課稅。
2. 營利事業(中華民國境內有固定營業場所者)採先行扣繳制,扣繳稅款為所得額之10%,惟該所得額應計入營利事業所得額中申報納稅,已扣繳稅款得自營利事業所得稅之應納稅額中減除。
3. 在各分行開戶[不含國際金融業務分行(OBU)]購買本項商品的「非中華民國境內居住之個人」或在「中華民國境內無固定營業場所之營利事業」採分離課稅,扣繳稅款為所得額之15%。
4. 依照國際金融業務條例第16 條規定,國際金融業務分行(OBU)支付中華民國境外個人、法人或政府機關結構型商品交易之所得時,免予扣繳所得稅,並追溯自99 年1 月1 日施行。

 境外結構型商品(Structured Notes, SN)

有兩個常見的類型:獲取正向報酬為目的的保本型結構型商品(Principal Guaranteed)與非保本型結構型商品(Non-Principal Guaranteed)。

保本型結構型商品:本金是預先決定的特定比率保證歸還,並將部份或全部的固定收益利息拿去購買選擇權;適合低風險投資者。
保本型結構型商品=零息債券+買入選擇權。



非保本型結構型商品:又稱為高收益型結構型商品(Yield Enhancement Notes或High Yield Note)。投資人藉著賣出選擇權而獲取權利金,所隱含的收益率一般較固定收益報酬率為高,但由於是賣出選擇權因此通常為不保本架構;適合中至高風險的投資者。
非保本型結構型商品=零息債券+賣出選擇權。

課稅方式
目前投資結構型商品仍屬境外所得免稅,但若投資人適用「所得基本稅額條例」規定者(即最低稅負制),應依該規定辦理。

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